Как получить налоговый вычет за покупку квартиры

1. Общие сведения

На Сайте компании Союза содействия развитию рынка недвижимости «ИНКОМ-НЕДВИЖИМОСТЬ» (в дальнейшем — Компания) применяется технология
сбора информации с использованием cookie-файлов, которая позволяет повысить эффективность Сайта и Сервисов Компании.
Сookie-файлы — это небольшие текстовые файлы, размещаемые на пользовательском устройстве веб-сайтами, которые посещались пользователем.
Они широко используются для того, чтобы веб-сайты могли работать эффективнее, а также, чтобы предоставлять
необходимую информацию владельцам, администрации веб-сайта.
Использование cookie-файлов — стандартная на данный момент практика для большинства веб-сайтов.
Посещая Сайт Компании пользователь соглашается с условиями использования cookie-файлов, описанными в
настоящем документе, в том числе с тем, что Компания может использовать cookie-файлы и иные данные
для их последующей обработки, а также может передавать их третьим лицам для проведения исследований
и предоставления услуг Партнерами Компании.

Задержка выплаты налогового вычета

Если деньги не были получены, а срок камеральной проверки давно прошел, налогоплательщик может обратиться в налоговую службу для получения разъяснений.

Задержка выплаты означает какую-то ошибку в декларации или в предоставленных документах. Налоговая служба обязана оповещать о наличии недочетов по ходу камеральной проверки. На практике, районные налоговые инспекции могут не высылать уведомления при наличии ошибок. Налогоплательщику нужно самостоятельно контролировать ход своего дела.

При возникновении задержки сразу нужно обратиться в камеральный отдел и узнать, когда придут деньги за налоговый вычет. Возможно, к декларации были приложены не все документы. После устранения недочетов налоговый инспектор направляет распоряжение о перечислении возврата. Налогоплательщик вправе взыскать проценты за нарушение сроков возврата. Все обращения в налоговую службу подавать в письменном виде на имя начальника инспекции.

Ускорить срок камеральной проверки нельзя. Если налогоплательщик хочет получить компенсацию быстрее, от него требуется правильно заполненная декларация и полный пакет документов. Это позволит избежать задержки в ходе проверки.

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Кто имеет право вернуть налог

Гарантиями на получение обсуждаемых вознаграждений в основном пользуются граждане России. При этом они обязаны являться действующими налогоплательщиками. Такой статус приобретается за счет официального трудоустройства представителей из любой возрастной категории населения. Занятость в первую очередь удостоверяется гражданско-правовым или трудовым контрактом, а также иной внутренней документацией. Такая же ситуация касается представителей из Крыма и Севастополя, находящихся на территории России на законных основаниях не меньше 183-х дней и уплачивающие при этом НДФЛ в госбюджет.

Кто не вправе затребовать подоходный налог с продажи квартиры:

• ИП и юридические лица;

• нетрудоустроенные лица (или работающие неофициально и получающие на руки «черный нал»).

Если покупателем и собственником выступают разные лица, то выгода действует в сторону последнего. Однако, если помещение куплено и оформлено родителями на несовершеннолетних детей, то требования выдвигают все же первые (как законные представители). Однако, по закону в список допущенных лиц включаются также усыновители, приемные опекуны, попечители, если они подпадают под общие правила по гражданству и осуществлению ими НДФЛ-отчислений с заработной платы.

Актуальным является вопрос о правилах расчета при осуществлении совместной покупки супругами. Важным обстоятельством здесь служит характер оформления недвижимости: совместное владение или общее долевое. В первой ситуации реализовать «льготу» могут как муж, так и жена. Причем в полном размере и равной степени для обоих (относительно максимального денежного эквивалента). Если же один из них не воспользовался такой возможностью, то она сохраняется на будущее. Однако, здесь имеется безусловная норма — совершение сделки с 01.01.2014 года.

При долевой собственности каждый из супругов (и прочих совладеющих лиц) подтверждает расходы на свою часть. Поэтому и вычисление производится исходя их представленных отдельно значений и пропорционально доле каждого либо по договоренности между ними. Всем заявителям стоит помнить о том, что начисление положенных средств возможно с учетом трех последних неиспользованных для этого лет и до момента представления декларации. Обращаясь с подобным прошением в 2019 году, люди получают отчисления за период 16-18 год включительно.

Что касается иностранных граждан, то в случае отсутствия у них статуса резидента в России они не могут претендовать на обсуждаемую госуслугу. Даже если подтверждается производимое ими НДФЛ-отчисление с местных источников заработка. Соответственно главным правилом здесь выступает получение иностранцем официального положения для пребывания на территории РФ.

На какое жилье правила не распространяются:

• выкупленное работодателем проживающего здесь лица;

• приобретенное за счет материнского капитала (или на покрытую им часть);

• купленное у взаимозависимых субъектов: близкие родственники, супружеская пара, опекуны (так правительством исключается возможность наживы мошенническим путем деньгами из федерального фонда);

• перешедшую по договору дарения.

Отзыв подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку или за средства из собственного кошелька. Обязательные условия:

• наличие статуса налогоплательщика / российского резидента, оплачивающего НДФЛ;

• объект располагается в пределах России;

• он куплен в полном или частичном выражении на свои деньги или при помощи кредитования в любом кредитно-финансовом учреждении;

• заявитель – собственник рассматриваемого жилища;

• сделка купли-продажи осуществлялась без выявления у участников родственной или семейной связи;

• ранее обратившийся за ним человек не реализовывал полноценно такое право.

О вычете за последние три или четыре года

Некоторые граждане, покупая недвижимость, не знают о возможности получения вычета. Или знают, но ждут специально. Все потому что есть два основных момента:

1. Право на получение вычета бессрочно, т.е. его можно вернуть хоть через 10 лет после покупки квартиры — подробнее. Даже если квартира уже продана.
2. НДФЛ можно вернуть за последние три года — п. 7 ст. 78 НК РФ. А пенсионерам за последние 4 года — подробнее. Но срок считается только с даты покупки квартиры. Если квартира куплена по договору купли-продажи («вторичка»), тогда с даты регистрации права собственности — пп. 7 п. 3 ст.220 НК РФ и Письмо ФНС от 08.10.2012 N ЕД-4-3/16925@. При покупке квартиры в строящемся доме (новостройке) срок считается с даты подписания акта приема-передачи — пп. 6 п. 3 ст.220 НК РФ и Письмо Минфина РФ от 6 марта 2015 г. N 03-04-05/12102.

ПРИМЕР №1: В марте 2015 году Андрей купил квартиру за 3,5 млн. руб. В 2019 году он узнал, что имеет право на получение вычета. Хоть и 13% * 3,5 млн. = 455 тыс., получить он может максимальные 260 тыс.руб. Вычет он может вернуть только за последние три года — за 2016, 2017 и 2018 года.

За весь 2016 год работодатель Андрея удержал с его зарплат 86 тыс.руб., в 2017 году — 88 тыс.руб., в 2018 году — 91 тыс.руб. В 2019 году Андрей подал документы. Хоть за 3 года с Андрея удержали НДФЛ на сумму 86 тыс. + 88 тыс. + 91 тыс. = 265 тыс.руб., он вернул себе максимальные 260 тыс.руб. Здесь вышло, что он получил вычет одной суммой.

ПРИМЕР №2: В декабре 2017 года Марина купила квартиру за 1,9 млн. руб. В 2019 году она узнал о своем праве на вычет. Сумма вычета у нее 13% * 1,8 млн. = 247 тыс.руб. Нельзя получить вычет до даты покупки квартиры, поэтому Марина может вернуть вычет только за 2017 и 2018 года.

За весь 2017 год с зарплат Марины удержали 83 тыс.руб., в 2018 году — 96 тыс.руб. В 2019 году Марина подала документы в налоговую инспекцию, где затем ей вернули 83 тыс. + 96 тыс. = 179 тыс.руб. Остаток вычета 247 тыс. — 179 тыс. = 68 тыс.руб. Его она сможет вернуть в последующие года.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья — свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
4. Продавец не является вашим близким родственником.
5. Квартира находится в России.
6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.

Причины увеличения сроков

Сроки получения налогового вычета могут быть увеличены ФНС, если гражданин подал неверные документы либо совершил ошибку в оформлении заявления.

Можно ли оформить налоговый вычет за лечение жены-пенсионерки? Информация здесь.

Сколько возвращают налоговый вычет за учебу? Подробности в этой статье.

Способы получения возврата

Основным способом, при помощи которого осуществляется возврат излишне уплаченных денежных средств, является выплата через работодателя.

Также существует возможность перечисления определенной суммы на личный счет налогоплательщика. Выбор способа зависит от личного желания заявителя.

Где получить вычет?

Получить имущественный вычет и вычет по уплаченным процентам можно двумя способами: в налоговой (лично или онлайн через на сайте ФНС) или у работодателя. При первом варианте вычет будет перечисляться единоразово каждый год по окончании налогового периода. Второй вариант предполагает, что работодатель не будет вычитать из зарплаты НДФЛ в рамках суммы вычета.

Вычет в налоговой по окончании года:

• оформляется самостоятельно в налоговой по месту жительства или онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• срок проверки — до 30 дней после подачи заявления;
• деньги поступают в течение 15 дней на расчётный счёт после камеральной проверки;
• этот вариант подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды и одной суммой;
• подать декларацию можно в любое время в течение трёх лет после того, как состоялась сделка и был оформлен ипотечный договор. За каждый год необходимо предоставлять отдельную декларацию.

Иван Барсов
Директор розничного кредитования МТС Банка
При личном посещении налоговой захватите с собой оригиналы всех необходимых документов и распечатайте декларацию 3-НДФЛ в двух экземплярах (один экземпляр — для налоговой, на втором — вашем экземпляре — сотрудник налоговой службы поставит отметку о принятии документов).

Вычет у работодателя

Михаил в 2020 году приобрёл комнату в квартире на вторичном рынке за 3 миллиона рублей (вычет в этом случае будет максимальным — 260 000 рублей). Он хочет получить вычет у работодателя. Зарплата Михаила — 100 тысяч рублей в месяц до вычета налога. Значит, с него не будет удерживаться НДФЛ в размере 13% (13 000 рублей в течение 20 месяцев, до тех пор, пока он не получит все 260 000 рублей вычета).

Для получения вычетов у работодателя до окончания налогового периода налогоплательщику необходимо:

• собрать копии необходимых документов (список такой же, как и для получения вычета через налоговую);
• написать заявление на получение уведомления на имущественный вычет и предоставить его в налоговую по месту жительства или подать онлайн через на сайте ФНС, приложив копии документов, подтверждающих право на получение вычета;
• по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
• предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление;
• работодатель уменьшит налогооблагаемый доход за год на сумму вычета и не будет удерживать НДФЛ. Вы будете получать его вместе с зарплатой.

Подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но уведомление нужно будет предоставить заново.

Если вы приобрели жильё в 2021 году, то обратиться за вычетом к работодателю можно уже в текущем году, а получить вычет через налоговую — не ранее 2022 года. Срока давности для получения имущественного вычета не существует. Но заявить его можно только за три последних года.

Порядок возврата налогового вычета

Напомним, чтобы вернуть 13% от купленной недвижимости, нужно собрать документы, заполнить 3-НДФЛ и сдать готовый пакет в налоговый орган.

Для получения вычета на квартиру подготавливают следующие документы:

• справка с работы 2-НДФЛ;
• договор покупки или участия в долевом строительстве;
• передаточный акт;
• свидетельство или выписка на право собственности;
• платежные документы;
• кредитный договор при наличии ипотеки;
• заявление с банковскими реквизитами и лицевым счетом.

На основании документов заполняется декларация 3-НДФЛ. Составить ее можно двумя способами: на бланках налоговой инспекции или в специальной программе Декларация. С документами и заполненной декларацией налогоплательщик идет в ФНС по прописке и сдает пакет.

По закону придется выждать три месяца камеральной проверки. Если декларация составлена правильно, на четвертый месяц будет поступление. Но бывает, что по истечении полных четырех месяцев деньги не переводят.

Максимальная сумма имущественного налогового вычета за квартиру при покупке, как получить возврат

Не важно в каком регионе вы проводите сделку и сколько стоит ваша будущая жилплощадь, претендовать можно максимум на 13% от 2 млн рублей (260 тыс. рублей)

Этот лимит установлен государством с 2008 года.

Пример расчета на одного человека

Раньше (до 2014 года) при возмещении расходов на покупку жилой недвижимости правила для покупателя были менее выгодными. Воспользоваться льготой можно было лишь однажды, как и сейчас. Однако если жилплощадь стоила менее 2 млн, остаток средств просто «сгорал». Например, в 2012-м вы приобрели жилье за 1,5 млн рублей. После подачи заявления на получение вычета, вам вернули 195 тыс. рублей, а оставшиеся 65 тыс. пропали. Их уже никто не вернет, сколько бы жилья вы не меняли впоследствии. Однократное право использовано. В настоящее время условия кардинально переменились, но для тех, кто приобрел раньше, они остались прежними.

Чтобы понять, с какой суммы рассчитывается налоговый вычет за квартиру, как сделать и получить выплаты при покупке, важно знать основные нюансы. Только с 2014 года процесс начали привязывать к объекту, а это означает, что остаточные средства допустимо переносить

К примеру, если в 2016 году вы стали владельцем жилплощади стоимостью 1,5 млн рублей и успешно вернули уплаченные налоги, то покупая жилье, скажем, в 2018-м можете рассчитывать на оставшиеся 65 тыс. рублей. Согласно новому законодательству государство предоставит их вам для приобретения второго жилища.

В какой срок ИФНС должна вернуть налог

Сроки перечисления налогового вычета прописаны в п. 2 статьи 88 НК РФ. У ФНС есть три месяца с момента сдачи документов на камеральную проверку. После окончания камеральной проверки налоговая служба обязана вынести свое решение: утвердить возврат налога или отказать. О результатах проверки налогоплательщик должен быть уведомлен в письменном виде. Как отследить налоговый вычет, рассмотрим ниже.

При вынесении ФНС положительного решения гражданин дополнительно предоставляет заявление на возврат 13%. В нем прописывается его лицевой счет и реквизиты банка. На перечисление денег у налоговой есть один месяц. Таким образом, максимально время проверки и перечисления возврата занимает четыре календарных месяца.

Как узнать, когда придет налоговый вычет? Самый простой и удобный способ – открыть личный кабинет налогоплательщика. Для этого нужно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию с оригиналом паспорта и ИНН. Приходить по месту прописки не обязательно, открыть личный кабинет можно в любой налоговой службе.

Налогоплательщику выдадут личный логин и пароль. С помощью личного кабинета можно проверить статус налогового вычета. Для этого нужно зайти на сайт ФНС используя свой логин и пароль. На формирование кабинета налогоплательщика уходит три дня. После этого в нем отображается статус возврата налогового вычета.

Если создать личный кабинет нет возможности, существует еще способ, как узнать, когда выплатят налоговый вычет за квартиру. Налогоплательщик имеет право позвонить в свою налоговую инспекцию, назвать ИНН и получить в устной форме результат процесса проверки своей налоговой декларации.

Когда инициировать возврат

Срока давности такая процедура не имеет (по крайней мере, пока действует закон в качестве основания), поэтому заявить о своем праве можно даже спустя несколько десятилетий. Здесь выявляется преимущество перед иными вариациями вычетов, например, на обучение и на лечение (социальный).

В зависимости от места обращения

Документы на возвращение части потраченных денег зачастую подаются по завершению годичного периода. Объясняется это тем, что одной из значимых бумаг выступает 3НДФЛ декларация, а она формируется с учетом именно годового временного отрезка. Таким образом, минимальная отсрочка для подачи заявления составляет 12 календарных месяцев. Стоит заметить, что перенос (запланированный или нет) даты на более поздние года никоим образом не влияет на увеличение использованных в подсчете сумм и сроков. В соответствии с п.7 ст.78 НК возвратить финансы можно единовременно за последние три года, предшествующих моменту обращения. Поэтому, если прошение датировано 2019 годом, то в ФНС будут учтены периоды с 16 по 18 гг. Однако, имеется и исключение из правил.

Для пенсионеров (даже работающих) регламент несколько отличен. Он предусматривает возможность учета предшествующих периодов. Связано это с тем, что при выходе на пенсию человек перестает отчислять пошлину в госбюджет. Если одновременно с этим приобретается жилье, то приходится брать в расчет рабочие годы до совершения сделки купли-продажи. Такая привилегия прописана в п. 10 ст. 220 НК. Так, если в 2019 году появилась квартира (а не написано заявление на возврат) с параллельным выходом на пенсию, то для вычислений тоже будут использованы 16,17 и 18 гг. Такой сервис по переносу вычета позволяет сохранять имущественные интересы престарелых граждан.

Важным моментом при определении срока давности выступает трудоустройство заявителя и налогообложение его дохода. В связи с этим, находящийся в декрете родитель — отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х и выплатой пособия до 1,5 лет (по беременности и родам сюда не включается), не может ни на что претендовать до выхода на работу. При этом второй работающий супруг при совместном приобретении сможет реализовать данные ему гарантии.

Можно ли и как вернуть подоходный налог с покупки квартиры до окончания периода? Для этого претенденту следует подтвердить такое разрешение в налоговой службе для дальнейшего обращения к работодателю. Здесь выявляются процессуальные отличия не только по оформлению, но и свершению платежей в сторону сотрудника. На практике они не производятся. Здесь происходит отмена месячных тринадцатипроцентных сборов.

Кратность заявок и продолжительность их рассмотрения

Что же касается продолжительности рассмотрения представленной документации инспекцией, то поданные нормативно правовые акты проверяются достаточно долго. В данном случае на протяжении трех месяцев. Кроме того, имеется и добавочный месяц для транзакции на счет заявителя после положительно рассмотренного заявления. Таким образом, от момента просьбы до перевода денег может пройти 4 месяца. Инициировать подачу декларации на получение средств можно ежегодно до окончания этого финансового ресурса.

Условия получения вычета за покупку квартиры

Итак, мы выяснили, что максимально можно вернуть миллион триста тысяч рублей. Хорошее подспорье! Но, для этого недвижимости должна быть куплена в браке, стоимость квартиры с ремонтом должна быть не менне 4 000 000 рублей, и уплаченные проценты должны быть не меньше 6 000 000 рублей. И это ещё не все условия.

Что ещё требуется для получения вычета за покупку квартиры?

• российское гражданство;
• документы, подтверждающие покупку, расходы на ремонт и платежи по кредиту;
• официальная заработная плата.

С первым пунктом всё понятно. Гражданство подтверждается паспортом.

В качестве документов, подтверждающих покупку подойдёт договор купли-продажи. Или же, договор долевого участия, если квартира покупается на этапе строительства.

Расходы на ремонт подтверждаются договорами с ремонтными компаниями и чеками

При этом важно, чтобы эти документы имели более позднюю дату, чем договор приобретения жилья

Учёт доходов при получении вычета

Белая зарплата нужна для получения вычета за квартиру.

Что касается официальной заработной платы — это важнейшее требование для получение вычета. Потому, что вычет предоставляется только с фактически уплаченного налога на доходы физических лиц. Объясню на примерах

Это важно понять!

1. Человек работает официально. Его оклад составляет 50 000 рублей. Бухгалтерия каждый месяц перечисляет в налоговую 13% от его зарплаты. То есть, по 6 500 рублей. За год получается 78 000 рублей налогов. Вот эту сумму мы и можем вернуть. А если нужно вернуть больше, то делаем вычет и в следующий год. И так до тех пор, пока не возвратим всю возможную сумму налогового вычета.
2. Человек работает неофициально. Получает на руки 30 000 рублей, а налоги за него не платятся. В этом случае человек не сможет получить налоговый вычет за квартиру.
3. Человек работает в качестве индивидуального предпринимателя. Работает по упрощенке (упрощенная система налогообложения). К сожалению, он не сможет получить налоговый вычет за квартиру. Так как вычет полагается лишь тем, с чьих доходов уплачивается налог на доходы физических лиц. То есть, подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей не может получить вычет.

Сколько раз можно получать вычет

Один человек может получить лишь 260 000 рублей вычета за покупку и ремонт и 390 000 рублей за проценты по ипотеки за всю жизнь! То есть, нет такого, что с каждой новой квартиры можно получать новые вычеты в полной мере.

При этом, 260 000 рублей можно распределить на несколько квартир. Допустим, мы можем купить две квартиры по 1 000 000 рублей подать заявление на вычет. За обе мы получим по 130 000 рублей. Так можно.

Однако, вычет по процентам за ипотеку разделить на несколько объектов нельзя. Этот вычет один человек может получить только на одну квартиру раз в жизни. Правда, получать этот вычет мы можем в течение нескольких лет. Тут уже всё будет зависеть от наших доходов и уплачиваемых с них налогов (см. пример выше).

Единственное ограничение по сроку заключается в том, что вернуть налог можно только за 3 предыдущих года с момента соответствующих расходов. То есть, если мы купили квартиру в 2015-м году, то сейчас получить вычет за неё уже нельзя. Исходя из этого имеет смысл вначале получать возврат за покупку и ремонт квартиры. А потом — за проценты по ипотеке, которые, как правило, платятся ежемесячно.

Когда можно вернуть налог?

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении вычета в 2019 году, то получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2018, 2017 и 2016 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом по этому основанию не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134). Если же право на налоговый вычет возникло в 2019 году, то получить возврат налога за предшествующие этому году периоды не получится – его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Однако это правило не распространяется на пенсионеров, которые при приобретении жилья имеют возможность перенести остаток имущественного вычета на три непосредственно предшествующих его возникновению налоговых периода ().

Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 мая 2015 г. № 03-04-05/29786). Перенести разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемых доходов можно только по имущественным налоговым вычетам.

Следует знать, что имущественные налоговые вычеты предоставляются либо при подаче налогоплательщиком декларации по окончании налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода – в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (как правило, работодателем).

Что собой представляет

Это сумма, которую можно вернуть или удержать из доходов, подлежащих налогообложению. Если же налог уже уплачен, потраченные деньги подлежат возврату из бюджета. По такой схеме государство компенсирует часть затрат граждан на покупку жилплощади.

Рассчитывать на вычет могут только официально трудоустроенные граждане. Те, кто исправно платят 13% подоходного налога от своего заработка.

Если же приобретатель жилья не имеет официальной работы, а зарегистрирован, например, как индивидуальный предприниматель, к которым применяется упрощенная система налогообложения, на возмещение денежных затрат на жилье он рассчитывать не может. Когда возникает право на оформление налогового вычета при покупке квартиры, действия по его реализации совершаются в определенной последовательности.

Подать заявление можно только при соблюдении нескольких обязательных условий.

• Если заявитель является гражданином Российской Федерации. При этом проживать на территории РФ он должен не менее шести месяцев в год.
• В случае, когда человек заплатил за жилье и способен доказать это документально. Непосредственно выплата производится в полной мере или только частично. Главное – чтобы это было зафиксировано официально. Таким образом, рассчитывать на возврат средств, если жилье получено по наследству или в дар, не стоит. Поскольку на его приобретение не были потрачены личные деньги. Те, кто участвует в военной ипотеке, также не имеют права на компенсацию. Так как часть суммы на приобретение жилплощади им выделяет государство.
• Наличие правоустанавливающих бумаг. Выясняя, как оформить возврат налогового вычета НДФЛ на квартиру или другую недвижимость при покупке, нужно знать о нюансах, что связаны с имущественными налогами. Если дело касается новостройки, подойдет акт приема-передачи жилища. В случае с долевым строительством подтверждающий участие документ не пригодится: придется подождать, пока объект сдадут в эксплуатацию. В отношении «вторички» понадобится справка или свидетельство из ЕГРН. Бумаги при этом оформляются непосредственно на заявителя или его супруга. Например, хрущевка мамы для получения возврата определенно не подходит, даже если по факту она принадлежит вам и оплачивали ее тоже вы.
• Представитель продающей стороны не должен быть родственником покупателя. Приобрести жилище у папы или брата, конечно, можно. Но вот рассчитывать на возмещение средств при таком раскладе нельзя. Для взаимозависимых лиц процедура не предусмотрена. Никто не учтет честно отданные родителям или другим близким родственникам деньги. Утаить покупку жилья у заинтересованных людей невозможно. Инспекция без труда выявит обман, подтвердив родство по информационной базе. Но, к примеру, со свекровью – прямого родства нет – сделка допустима. Приобретая жилье у сестры, получить выплату не удастся. Однако, если купить его, например, у брата мужа – то вполне. Разбираясь с пошаговой инструкцией, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры, не забывайте, что к взаимозависимым причисляют не только прямых родственников. Гражданский супруг или папа общего ребенка таковыми тоже являются. Чтобы обосновать свое право на вычет, потребуются весомые доказательства.
• Право на получение возврата не было реализовано ранее. Любому гражданину РФ разрешается возвратить часть средств на покупку жилья лишь однажды. Поэтому, если раньше вы уже покупали жилплощадь и получили за нее определенную сумму (при этом остаточных средств нет), можете не пытаться подать заявление вторично.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

— декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
— справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
— договор купли-продажи жилья;
— свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
— акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
— документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
— паспорт;
— свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

— договор с кредитной организацией;
— график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Все документы можно предоставить в копиях, однако лучше всегда иметь при себе оригиналы.

Кто может получить имущественный вычет

Как уже упоминалось выше, только работающие граждане могут рассчитывать на выплату, в том числе и пенсионеры, вышедшие на пенсию не позднее трех лет после покупки квартиры. А есть ряд граждан, которые не могут по ряду причин получить налоговый вычет, так как не являются налогоплательщиками:

• дети до 18 лет;
• ученики высших учебных заведений, не имеющие трудоустройства;
• индивидуальные предприниматели и юридические лица;
• гражданин, работающий неофициально;
• лица, купившие недвижимость у родственников;
• нерезиденты РФ;
• лица, не имеющие свидетельства о праве собственности, такое бывает при сделке, когда один член семьи не имеет прав на его собственность.

Кроме того, есть и другие ограничения на выплату налогового вычета, в частности, если жилье было куплено за счет государственного субсидирования, за счет работодателя, материнского капитала и прочих выплат, то на данное жилье получить налоговый вычет невозможно. Во всех остальных случаях гражданин имеет полное право вернуть часть уплаченного подоходного налога в бюджет.

Не имеет значения, в каком году приобретена квартира – обратиться за вычетом по ней можно в любой момент, но при этом нужно учитывать один важный нюанс: если вычет заявляется по жилью, приобретенному в прошлые годы, к нему применяются те правила и лимиты, которые действовали на момент приобретения.

До 01.01.2014 г. действовала иная редакция ст. 220 НК РФ, согласно которой, заявить имущественный вычет можно было только по одному объекту недвижимости раз в жизни. Если стоимость жилья была ниже, чем лимит вычета, неиспользованный остаток пропадал, т.е., «добрать» вычет до его максимальной суммы за счет других объектов было нельзя.

Кроме того, максимальная сумма вычета до 2008 г. составляла 1 млн. руб. Если Петров в 2019 г. заявит вычет по первой квартире, право собственности на которую возникло в 2007 г., он сможет воспользоваться льготой в размере максимум 1 млн. руб., соответственно вернуть получится не более 130 тыс. руб.

По имуществу, которое приобретено в 2014 г. и позднее, действуют иные правила: вычет можно применять до его полного исчерпания к любому числу приобретенных недвижимых объектов. Лимит вычета по расходам на приобретение для квартиры, приобретенной в 2014 г., такой же, как и сейчас – 2 млн. руб., но воспользоваться им Петров сможет только в том случае, если не будет заявлять вычет на первую квартиру.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей за собственно жилье,  3 млн. рублей — за уплаченные проценты по кредиту (ограничение относится к кредитам, полученным, не ранее 01.01.2014).

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, предществующие году обращения (подачи заявления).

Письмо ФНС от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 (о сроках давности подачи заявления) подтверждает, что если в календарном году у плательщика отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, имущественный вычет за этот период не предоставляется.

При этом в письме ФНС сообщается, что законом не урегулировано, за какие периоды можно выбирать вычет по расходам, в связи с чем возможны три варианта

• Налогооблагаемую базу корректируют за любой период, когда получены указанные доходы
• Налогооблагаемую базу корректируют не более чем за 3 периода, предшествующих календарному году, в котором плательщик обратился в ИФНС с заявлением на вычет, при этом следует учесть, что расходы должны быть понесены до истечения 1 периода, за который подается декларация (то есть вычет не может быть предоставлен за период, наступивший раньше сделки купли-продажи)
• Налоговую базу корректируют за любой период после возникновения права на вычет, что согласуется с определением Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О